Меню
календарь садовода
sotki.ru / Советы юриста / О льготах для инвалидов при уплате земельного налога

О льготах для инвалидов при уплате земельного налога

Полина Тришина
заместитель председателя Московского союза садоводов
Поделиться
Распечатать
В соответствии со ст. 1 Земельного кодекса Российской Федерации землепользование является платным.
Далее обратимся к нормам Налогового кодекса РФ, которые указывают на то, что формами платы за землю являются земельный налог и арендная плата. Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Размер земельного налога определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка, ставки земельного налога, установленной нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства.
 

Покажем порядок определения размера земельного налога, который подлежит уплатить собственнику земельного участка, предоставленного для ведения садоводства и площадью 10 соток.

Во-первых, необходимо определить кадастровую стоимость (налогооблагаемую базу) земельного участка. Кадастровая стоимость указывается в кадастровом паспорте, если паспорта нет, можно обратиться к информации, размещенной на сайтах территориальных органов Росреестра. Также на сайте можно воспользоваться интерактивной кадастровой картой. В том случае, если сведений о конкретном земельном участке нет, можно воспользоваться результатами кадастровой оценки земель, предоставленных под размещение садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан. Обратим внимание на то, что удельный показатель кадастровой стоимости имеет размерность «рублей на кв. м» – для получения кадастровой стоимости земельного участка этот показатель необходимо умножить на площадь участка в метрах.

В нашем примере удельный показатель кадастровой стоимости – 400 руб. за 1 кв. м. То есть кадастровая стоимость земельного участка составляет 400 х 1000=400 000 руб.

Далее нам необходимо узнать ставку земельного налога, которая устанавливается органами местного самоуправления. В подавляющем большинстве поселений и муниципальных районов эта ставка максимальна и составляет 0,3% от кадастровой стоимости, но может быть и меньше. Единой базы ставок земельного налога не существует, конкретный размер ставки можно узнать только в администрации муниципального образования.

Итак, предположим, в нашем муниципальном образовании ставка земельного налога составляет 0,3%:

400 000 руб. х 0,3% = 1200 руб.

Налоговые органы обязаны самостоятельно рассчитать размер земельного налога на земельный участок, принадлежащий гражданину, которому остается лишь оплатить присланную квитанцию.

Теперь поговорим о льготах на земельный налог.

В соответствии с п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (или на территории Москвы или Санкт-Петербурга) в отношении земельного участка, если его правообладателем является:

1) Герой Советского Союза, Герой Российской Федерации, полный кавалер ордена Славы;

2) инвалид, имеющий I группу инвалидности, а также лицо, имеющее II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалид с детства;

4) ветеран и инвалид Великой Отечественной войны, а также ветеран и инвалид боевых действий;

5) физическое лицо, имеющее право на получение социальной поддержки в соответствии с законами «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»; «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»; «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

6) физическое лицо, принимавшее в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физическое лицо, получившее или перенесшее лучевую болезнь или ставшее инвалидом в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Покажем, как рассчитать земельный налог в случае, если у правообладателя есть льготы, предусмотренные федеральным законодательством.

1. Определим налогооблагаемую базу (кадастровая стоимость минус 10 тыс. руб.): 400 х 1000 – 10 000 = 390 000 руб.

2. Определим размер земельного налога: 390 000 руб. х 0,3% = 1170 руб.

То есть максимальный размер льготы, установленной федеральным законодательством, при ставке 0,3% составляет 30 руб.

При этом уменьшение налоговой базы производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

Земельный налог является местным, полностью поступает в распоряжение поселений и муниципальных районов. Органы местного самоуправления вправе установить дополнительные льготы по земельному налогу для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе для пенсионеров. В некоторых муниципальных образованиях определенные категории налогоплательщиков освобождены от уплаты земельного налога в полном объеме. Узнать подробнее можно обратившись в администрацию (или на сайт) муниципального образования.

 

 

Распечатать
ТЕМЫ ПУБЛИКАЦИИ

календарь садовода